व्हॅट म्हणजे काय ? | VAT Mhanje Kay

मूल्यवर्धित कर (VAT) हा एक उपभोग कर आहे, जो उत्पादन आणि वितरण साखळीच्या प्रत्येक टप्प्यावर वस्तू आणि सेवांमध्ये जोडलेल्या मूल्यावर आकारला जातो.

VAT ही जागतिक स्तरावर व्यापकपणे स्वीकारली जाणारी करप्रणाली आहे, जो स्थानिक सरकारांसाठी महसूल गोळा करण्याचा अधिक कार्यक्षम आणि पारदर्शक मार्ग मानला जातो.

सदर लेख, VAT चे मुख्य पैलू, त्याची तत्त्वे, फायदे आणि आव्हाने यांचा संदर्भ देतो.

अनुक्रमणिका


व्हॅट म्हणजे काय ?

VAT म्हणजे हा उत्पादन आणि वितरण साखळीच्या प्रत्येक टप्प्यावर वस्तू आणि सेवांमध्ये जोडलेल्या मूल्यावर लादलेला उपभोग कर होय. 

VAT हा एक प्रकारचा अप्रत्यक्ष कर आहे, जो अंतिमत: अंतिम आकारला जातो.

VAT हे पारंपारिक विक्री करांच्या तुलनेत सरकारांसाठी महसूल गोळा करण्याचा अधिक कार्यक्षम आणि पारदर्शक मार्ग म्हणून ओळखला जातो. 


VAT Full Form In Marathi

V – Value

A – Added

T – Tax

VAT चा इंग्रजी फुल फॉर्म “Value Added Tax” असा असून याचा मराठी अर्थ “मूल्यवर्धित कर” असा आहे.


प्रकार

मूल्यवर्धित कर (VAT) ची मूलभूत तत्त्वे वेगवेगळ्या अधिकारक्षेत्रांमध्ये सुसंगत राहिली तरी, VAT चे विशिष्ट प्रकार आणि संरचना बदलू शकतात. प्राथमिक फरक वस्तू आणि सेवांच्या विविध श्रेणींवर लागू केलेल्या दरांमध्ये आहे. VAT चे काही सामान्य प्रकार खालीलप्रमाणे,

1. मानक दर

VAT हा बहुसंख्य वस्तू आणि सेवांवर लागू होणारा मानक VAT दर आहे. हा दर आहे, जो बहुतेक ग्राहकांना त्यांच्या दैनंदिन खरेदीमध्ये आढळतो. मानक दर सामान्यत: 15% ते 25% पर्यंत असतात, परंतु वास्तविक दर विविध देशांमध्ये मोठ्या प्रमाणात बदलतात.

2. कमी दर

काही देश अत्यावश्यक किंवा सामाजिक महत्त्व असलेल्या विशिष्ट वस्तू आणि सेवांवर कमी VAT दर लागू करतात. हा कमी दर सहसा मूलभूत खाद्यपदार्थ, विशिष्ट वैद्यकीय उत्पादने किंवा सार्वजनिक वाहतूक यासारख्या वस्तूंवर लागू केला जातो. कमी केलेले दर बदलू शकतात, परंतु ते साधारणपणे मानक दरापेक्षा कमी असतात.

3. शून्य दर

काही प्रकरणांमध्ये, काही वस्तू आणि सेवा शून्य-दर केलेल्या व्हॅटच्या अधीन असू शकतात. याचा अर्थ या वस्तूंच्या विक्रीवर 0% दराने कर आकारला जातो. तथापि, व्यवसाय अजूनही त्यांच्या इनपुटवर भरलेल्या कोणत्याही व्हॅटसाठी इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा दावा करू शकतात. शून्य-दर वस्तूंमध्ये अनेकदा निर्यात, काही खाद्यपदार्थ आणि काही आवश्यक वस्तूंचा समावेश होतो.

4. सवलत

सूट दिलेल्या वस्तू मुळातच व्हॅटच्या अधीन नाहीत. शून्य-दर वस्तूंच्या विपरीत, व्यवसाय सूट पुरवठ्यावर भरलेल्या कोणत्याही इनपुट करावर पुन्हा दावा करू शकत नाहीत. सूट दिलेल्या वस्तू आणि सेवांमध्ये काही आर्थिक सेवा, शिक्षण आणि आरोग्य सेवा यांचा समावेश असू शकतो.

5. विशेष योजना

काही देश विशिष्ट उद्योग किंवा क्रियाकलापांसाठी विशेष VAT योजना लागू करतात. उदाहरणार्थ, कमी उलाढाल असलेल्या लहान व्यवसायांसाठी एक सरलीकृत व्हॅट योजना असू शकते. कृषी क्रियाकलाप, स्थावर मालमत्तेचे व्यवहार आणि सेकंड-हँड वस्तू मार्केटमध्ये देखील विशेष VAT नियम असू शकतात.

6. आंशिक सूट

काही अधिकारक्षेत्रांमध्ये, करपात्र आणि सूट अशा दोन्ही क्रियाकलापांमध्ये गुंतलेले व्यवसाय आंशिक सूट नियमांच्या अधीन असू शकतात. याचा अर्थ ते त्यांच्या इनपुटवर भरलेल्या व्हॅटच्या काही भागावरच पुन्हा दावा करू शकतात. आंशिक सूट पद्धत व्यवसायांना सूट क्रियाकलापांशी संबंधित इनपुटवर पूर्णपणे VAT पुन्हा दावा करण्यापासून रोखण्यासाठी वापरली जाते.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की, विशिष्ट प्रकारचे VAT, त्यांचे दर आणि सूट किंवा कपात नियंत्रित करणारे नियम एका देशातून दुसऱ्या देशात लक्षणीयरीत्या बदलू शकतात. 


महत्व

मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) सार्वजनिक वित्त, सरकारी महसूल निर्मिती आणि आर्थिक व्यवस्थापनाच्या क्षेत्रात महत्त्वपूर्ण महत्त्व आहे. येथे काही प्रमुख पैलू आहेत जे व्हॅटचे महत्त्व अधोरेखित करतात.

1. स्थिर महसूल प्रवाह

व्हॅट सरकारला कमाईचा विश्वासार्ह आणि स्थिर स्रोत प्रदान करतो. उपभोग कर म्हणून, तो थेट आर्थिक क्रियाकलापांशी जोडलेला आहे आणि त्याचे संकलन अर्थव्यवस्थेतील वापराच्या पातळीच्या प्रमाणात आहे. ही स्थिरता सरकारला अत्यावश्यक सार्वजनिक सेवांचे नियोजन आणि निधी देण्यास मदत करते.

2. कार्यक्षमता आणि पारदर्शकता

व्हॅट हा इतर प्रकारच्या कर आकारणीपेक्षा अधिक कार्यक्षम आणि पारदर्शक मानला जातो. त्याची मल्टी-स्टेज आणि इनपुट-आउटपुट यंत्रणा कर कॅस्केडिंगला प्रतिबंधित करते, उत्पादन आणि वितरणाच्या प्रत्येक टप्प्यावर जोडलेल्या मूल्यावरच कर लागू केला जाईल याची खात्री करून. या कार्यक्षमतेमुळे अर्थव्यवस्थेतील विकृती कमी होते.

3. अनुपालनास प्रोत्साहन देते

व्हॅटची रचना, त्याच्या स्पष्ट नियमांसह आणि पुरवठा साखळीद्वारे शोधण्यायोग्यता, अनुपालनास प्रोत्साहन देते. इनपुट कर क्रेडिट्सचा दावा करण्यासाठी व्यवसायांना त्यांच्या व्यवहारांचा अचूकपणे अहवाल देण्यास प्रवृत्त केले जाते आणि यामुळे कर चोरी कमी होण्यास हातभार लागतो.

4. निष्पक्षतेला प्रोत्साहन देते

VAT हा उपभोग-आधारित कर आहे, याचा अर्थ अंतिम ग्राहकाने तो सहन केला आहे. हा पैलू बऱ्याचदा न्याय्य म्हणून पाहिला जातो, कारण व्यक्ती त्यांच्या उत्पन्नाच्या पातळीकडे दुर्लक्ष करून, त्यांच्या उपभोगाच्या पद्धतींवर आधारित कर ओझ्यामध्ये योगदान देतात.

5. जागतिक दत्तक आणि व्यापार सुविधा

जागतिक स्तरावर व्हॅटचा व्यापक अवलंब केल्याने आंतरराष्ट्रीय व्यापार सुलभ होतो. अनेक देश समान VAT संरचना वापरतात, ज्यामुळे क्रॉस-बॉर्डर व्यवहारांमध्ये गुंतलेल्या व्यवसायांना कर नियम समजून घेणे आणि त्यांचे पालन करणे सोपे होते.

6. नीतीनिर्मात्यांसाठी लवचिकता

विशिष्ट आर्थिक आणि वित्तीय धोरण उद्दिष्टे पूर्ण करण्यासाठी VAT प्रणाली समायोजित केल्या जाऊ शकतात. सरकार काही क्रियाकलापांना प्रोत्साहन देण्यासाठी किंवा परावृत्त करण्यासाठी व्हॅट दर, सूट आणि विशेष योजनांमध्ये फेरफार करू शकतात, ज्यामुळे वित्तीय व्यवस्थापनामध्ये काही प्रमाणात लवचिकता मिळते.

7. व्यापक टॅक्स कपात

VAT ची इनपुट-आउटपुट यंत्रणा  व्यापक कराची समस्या लक्षणीयरीत्या कमी करते, जेथे आधीच भरलेल्या करांचा विचार न करता उत्पादनाच्या अनेक टप्प्यांवर कर लागू केले जातात. यामुळे खऱ्या कराच्या ओझ्याचे अधिक अचूक प्रतिबिंब दिसून येते.

8. आर्थिक बदलांसाठी अनुकूलता

कर आकारणीच्या इतर प्रकारांपेक्षा VAT आर्थिक बदलांना अधिक सहजपणे जुळवून घेऊ शकतो. सरकार VAT दर समायोजित करू शकतात किंवा आर्थिक परिस्थितीला प्रतिसाद म्हणून लक्ष्यित सवलत लागू करू शकतात, ज्यामुळे आर्थिक आव्हानांना काही प्रमाणात प्रतिसाद मिळेल.

9. आर्थिक वाढीला समर्थन देते

उत्पन्न किंवा नफ्यापेक्षा उपभोगावर कर लावून, व्हॅट बचत आणि गुंतवणुकीला परावृत्त करण्याची शक्यता कमी आहे. हे आर्थिक वाढीसाठी अधिक अनुकूल वातावरण तयार करू शकते, कारण व्यक्ती आणि व्यवसायांना आर्थिक क्रियाकलापांमध्ये सहभागी होण्यासाठी प्रोत्साहित केले जाते.

VAT चे स्पष्ट फायदे असले तरी, कमी उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींवर संभाव्य प्रतिगामी प्रभाव आणि छोट्या व्यवसायांसाठी प्रशासकीय भार यासारखी आव्हाने अस्तित्वात आहेत हे मान्य करणे आवश्यक आहे. 


आव्हाणे

इतर अनेक देशांप्रमाणे भारतालाही मूल्यवर्धित कर (व्हॅट) च्या अंमलबजावणीशी संबंधित विशिष्ट आव्हानांचा सामना करावा लागतो. भारतातील व्हॅट प्रणालीशी संबंधित काही आव्हाने खालीलप्रमाणे,

1. प्रणालीची जटिलता

राज्यांमध्ये दर, वर्गीकरण आणि अनुपालन आवश्यकतांमध्ये फरक असल्यामुळे भारतीय व्हॅट प्रणाली जटिल असू शकते. राज्य-स्तरीय आणि केंद्रीय-स्तरीय VAT दोन्हीचे अस्तित्व गुंतागुंतीत भर घालते, ज्यामुळे व्यवसायांसाठी विविध नियमांचे अनुपालन करणे आव्हानात्मक होते.

2. आंतरराज्य व्यवहार

भारतातील आंतरराज्यीय व्यवहारांमध्ये वेगवेगळ्या राज्यांच्या व्हॅट कायद्यांचा समावेश असतो. यामुळे एकाधिक राज्यांमध्ये कार्यरत व्यवसायांसाठी प्रशासकीय गुंतागुंत होऊ शकते, कारण त्यांना वेगवेगळ्या नियमांचे पालन करणे आणि प्रत्येक राज्यासाठी स्वतंत्र रेकॉर्ड ठेवणे आवश्यक आहे.

3. एकाधिक कर दर

भारतात बहु-स्तरीय GST (वस्तू आणि सेवा कर) प्रणाली आहे, ज्याने पूर्वीच्या VAT प्रणालीची जागा घेतली. GST चे उद्दिष्ट करप्रणाली सुलभ करणे हे असताना, मानक, कमी आणि शून्य दरांसह अनेक कर दरांचे अस्तित्व जटिलता वाढवते आणि वर्गीकरण आव्हाने निर्माण करू शकते.

4. अनुपालनाचा भार

भारतातील व्यवसायांसाठी अनुपालन ओझे लक्षणीय आहे. GST रिटर्न भरणे, तपशीलवार नोंदी ठेवणे आणि नियम आणि दरांमध्ये वारंवार होणाऱ्या बदलांचे पालन करणे विशेषतः लहान आणि मध्यम आकाराच्या उद्योगांसाठी (SMEs) आव्हानात्मक असू शकते.

5. IT पायाभूत सुविधा आणि तंत्रज्ञान आव्हाने

GST ची प्रभावी अंमलबजावणी मजबूत माहिती तंत्रज्ञान (IT) पायाभूत सुविधांवर मोठ्या प्रमाणात अवलंबून आहे. प्रक्रियांचे डिजिटायझेशन करण्यासाठी प्रयत्न केले जात असताना, व्यवसायांना, विशेषत: लहान व्यवसायांना, आवश्यक तंत्रज्ञानाशी जुळवून घेण्यात आणि गुंतवणूक करण्यात आव्हानांना सामोरे जावे लागू शकते.

6. संक्रमण कालावधी आव्हाने

मागील कर प्रणालीपासून GST मधील संक्रमणाने नवीन प्रणाली समजून घेणे, लेखा प्रणाली अद्यतनित करणे आणि प्रारंभिक अनुपालन आवश्यकता व्यवस्थापित करणे या दृष्टीने व्यवसायांसाठी आव्हाने उभी केली.

7. करचोरी आणि फसवणूक

भारतातील GST प्रणालीला करचोरी आणि फसवणुकीशी संबंधित आव्हानांचा सामना करावा लागला आहे. ई-वे बिल प्रणाली आणि इतर उपायांचा परिचय या समस्यांचे निराकरण करण्याचा उद्देश आहे, परंतु अंमलबजावणी करणे हे एक आव्हान आहे.

8. परतावा विलंब

काही व्यवसायांना GST परतावा मिळण्यास विलंब होतो, ज्यामुळे त्यांच्या खेळत्या भांडवलावर परिणाम होऊ शकतो. परताव्याची प्रक्रिया सुलभ करणे आणि वेगवान करणे हे भारतीय कर अधिकाऱ्यांसाठी सतत आव्हान आहे.

9. शैक्षणिक आणि जागरूकता आव्हाने

अनेक व्यवसाय, विशेषत: ग्रामीण किंवा अनौपचारिक क्षेत्रातील, GST प्रणालीबद्दल जागरूकता आणि समज नसू शकतात. जागरूकता आणि अनुपालन वाढविण्यासाठी शिक्षण आणि पोहोच कार्यक्रम प्रदान करणे हे सतत आव्हान आहे.

10. नीती सुधारणा आणि सरलीकरण

धोरणात्मक सुधारणांची गरज आणि GST संरचनेचे चालू असलेले सरलीकरण हे एक आव्हान राहिले आहे. दर आणि नियमांमध्ये वारंवार होणारे बदल व्यवसायांसाठी अनिश्चितता निर्माण करू शकतात आणि दीर्घकालीन नियोजनात अडथळा आणू शकतात.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की, या आव्हानांना तोंड देण्यासाठी भारत सरकार सक्रिय आहे. कर रचना सुलभ करण्यासाठी, अनुपालन यंत्रणा सुधारण्यासाठी आणि सुलभ अंमलबजावणीसाठी तंत्रज्ञानाचा लाभ घेण्यासाठी सतत प्रयत्न केले जातात. GST प्रणाली विकसित होत असताना, चालू सुधारणांद्वारे या आव्हानांना तोंड दिले जाईल अशी अपेक्षा आहे.


FAQ

1. व्हॅट म्हणजे काय ?

उत्तर : व्हॅट म्हणजे मूल्यवर्धित कर होय, जो ग्राहकांद्वारे केल्या जाणाऱ्या दैनंदिन जीवनातील वस्तू आणि सेवा खरेदीवर आकारला जातो.

2. व्हॅट दर किती असतो ?

उत्तर : मानक व्हॅट दर हा 12% ते 18% टक्के इतका असू शकतो.

3. भारतात व्हॅट केव्हा लागू करण्यात आला ?

उत्तर : 1 एप्रिल 2005 साली भारतात व्हॅट लागू करण्यात आला. परंतु वर्तमान काळात भारतात व्हॅट ची जागा GST ने घेतली आहे.

4. GST भारतात केव्हा लागू करण्यात आली ?

उत्तर : 1 जुलै 2017 पासून भारतात गत्त लागू करण्यात आली. GST दर हा सामान्यतः 5 % ते 28% इतका असू शकतो.

5. GST ची संरचना कशी आहे ?

उत्तर : मध्ये 5%, 12%, 18% आणि 28% असे एकूण चार स्लॅब आहेत.

6. कोणत्या देशात सर्वाधिक व्हॅट आहे?

उत्तर : हंगेरी नामक देशात सर्वाधिक म्हणजेच 27% इतका व्हॅट आहे.

अधिक लेख –

  1. TDS म्हणजे काय ?
  2. जीएसटी म्हणजे काय ?
  3. GDP म्हणजे काय ?

Leave a Comment